浙江绍兴市国家税务局年企业所得税汇算清缴辅导手册（适用居民企业）
绍兴市国家税务局
二○一八年二月
编写说明
为使居民企业所得税纳税人能较为系统了解、学习和掌握新的企业所得税政策规定以及有关年度企业所得税汇算清缴程序和要求，切实做好企业所得税汇算清缴申报工作，进一步增强纳税人自行申报能力，提高汇算清缴质量，防范纳税风险，我们编辑了《年企业所得税汇算清缴辅导手册（适用居民企业）》。
本辅导手册共分三部分，分别为“年度汇算清缴申报须知”、“企业所得税优惠项目管理一览表”、“年企业所得税政策摘编”三部分内容。其中企业所得税优惠项目管理系在参照《企业所得税优惠政策事项办理办法》基础上，结合办法出台后相关政策文件规定的最新备案资料更新梳理的，为便于广大纳税人查询参考，采用了表单形式。
为正确应用本辅导手册，现就涉及的资料内容注解说明如下：
1．资料仅供备查参考，应以税法及实施条例和相关配套文件的实际规定为准；
2．汇算清缴期间有关税收政策凡有修改、补充或新的规定，应按修改、补充或新的规定执行；
3．对年度居民企业所得税汇算清缴所涉及的有关申报表单、填表说明及相关政策的电子文档资料，以及以前年度企业所得税汇算清缴辅导资料请到绍兴市国家税务局网站-信息公开-通知公告栏目中下载，网站 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔〕号）；4.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告年第68号）。
无需报送《企业所得税优惠事项备案表》，在所得税汇算清缴时，以企业所得税年度申报表代替。
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享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税
自年1月1日起，原享受企业所得税“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从年度起计算。
《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔〕39号)。
《企业所得税优惠事项备案表》
第三部分年企业所得税政策摘编
(略，麻烦点击“阅读原文”下载)
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